Modelli Intrastat

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Modelli Intrastat: guida alla compilazione - Edizione 2011

Prezzo: 44,00 € (53,24 € IVA compresa)

Autore:   Marco Lorenzo Riva - Dottore Commercialista

Data Pubblicazione:   17 gennaio 2011 - 4° Edizione

Numero Pagine:   256 manuale + allegati

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Edizione 2011, aggiornata con i Provvedimenti del 29 dicembre 2010.

Il Manuale fornisce ai soggetti, che hanno scambi nell’ambito della Unione europea, una guida pratica e di consultazione immediata per la compilazione e presentazione dei nuovi modelli Intra.

Al manuale viene premessa un’analisi del nuovo obbligo di richiedere un’autorizzazione, per potere effettuare cessioni e acquisti intracomunitari di beni, introdotto dal DL 78/2010 e compiutamente disciplinato dai Provvedimenti assunti dal Direttore dell’Agenzia delle entrate il 29 dicembre 2010.

I primi quattro capitoli analizzano le nuove regole:

quali sono i modelli in vigore dal 2010 e chi è tenuto a presentarli (capitolo 1)
come redigerli e presentarli, e ogni quanto tempo (capitolo 2)
quali informazioni devono essere fornite, in funzione dell’attività del contribuente e della periodicità di presentazione (capitolo 3)
quando includere le operazioni negli elenchi (capitolo 4).

I capitoli dal quinto al nono presentano ed integrano le istruzioni per la compilazione degli elenchi, dettate dall’Allegato XI della Determinazione del Direttore dell’Agenzia delle dogane del 22 febbraio 2010.

I capitoli dal decimo al quattordicesimo spiegano come rettificare i modelli presentati in periodi precedenti.

Il quindicesimo capitolo presenta i casi particolari, in merito alla compilazione degli elenchi Intra, disciplinati dal DM 22 febbraio 2010 e dalla Determinazione del Direttore dell’Agenzia delle dogane del 22 febbraio 2010.

Il sedicesimo capitolo, illustra le sanzioni di carattere amministrativo, che puniscono le omissioni e le inesattezze compiute nella compilazione degli elenchi Intra.

Premessa L'autorizzazione a effettuare operazioni intracomunitarie		11
1	Il sisterma di autorizzazioni introdotto dal DL 78/2010	11
2	Come dichiarare l'intenzione di effetuare operazioni intracomunitarie	13
	1 Soggetti non ancora in possesso di partita Iva	13
	2 Soggetti gia in possesso di partita Iva	13
	3 Modello istanza	14
3	Cosa succede dopo la richiesta	14
4	Il periodo transitorio	16
	1 I soggetti che hanno presentato la dichiarazione di inizio attivita' fino al 30 maggio 2010	17
	2 I soggetti che hanno presentato la dichiarazione di inizio attivita' dal 31 maggio 2010	18
5	Gli elementi di rischio	19
6	Come recedere dall'opzione di porre in essere operazioni intracomunitarie	20
Capitolo 1 I modelli Intra		22
1	I soggetti obbligati	22
	1 Le regole per il regime dei minimi	24
2	Le prestazioni di servizi da dichiarare	25
	1 Il profilo oggettivo delle operazioni	26
	2 Le prestazioni accessorie	30
	3 Le operazioni per le quali non è dovuta imposta	31
3	Fatture relative sia a beni che a servizi intracomunitari	32
Capitolo 2 Come redigere e presentare gli elenchi		34
1	Come redigere gli elenchi	34
2	Ogni quanto presentare gli elenchi	35
	1 Quando si deve passare dalla periodicità trimestrale a quella mensile	38
3	Termini e modalità di presentazione	39
	1 La possibilità di presentare più elenchi	40
	2 La presentazione in caso di variazione della partita Iva	41
	3 L’assenza di operazioni	41
4	La delega alla sottoscrizione e presentazione degli elenchi	41
	1 Come attribuire la delega	42
5	La fornitura dei dati all’Istat	43
Capitolo 3 Le informazioni da fornire negli elenchi dei beni		44
1	Elenchi delle cessioni: quali colonne compilare	45
2	Elenchi degli acquisti: quali colonne compilare	48
Capitolo 4 Quando includere le operazioni negli elenchi		51
1	Le segnalazioni a fini solo statistici delle operazioni sui beni	51
2	Le segnalazioni con valenza fiscale delle operazioni sui beni	52
3	Le cessioni intracomunitarie di beni	53
	1 Le operazioni triangolari	54
	2 Termini speciali di fatturazione e registrazione	54
4	Gli acquisti intracomunitari di beni	54
	1 L’autofatturazione dell’acquisto intracomunitario	55
5	Le segnalazioni dei servizi	56
	1 I servizi resi	56
	2 I servizi ricevuti	57
	3 Il momento di effettuazione della prestazione	58
Capitolo 5 La compilazione dei frontespizi dei modelli Intra		60
1	Indicazione del tipo di riepilogo	60
Capitolo 6 Il modello delle cessioni effettuate (INTRA-1 bis)		63
1	Note generali - Colonne da compilare	63
2	Note generali - Riepilogo nelle righe di dettaglio	63
3	Note generali - Modalità di arrotondamento	65
4	Colonna 1 - Numero progressivo	65
5	Colonna 2 - Stato	65
	1 Le cessioni verso San Marino	65
6	Colonna 3 - Codice IVA	66
	1 Il controllo del codice Iva del cliente	66
	2 Cliente momentaneamente sprovvisto di partita Iva	69
	3 Tabella A - Paesi membri dell’Unione europea e San Marino	69
7	Colonna 4 -Ammontare delle operazioni in euro	71
8	Colonna 5 - Natura della transazione	71
	1 Tabella B – Natura della transazione	72
	2 Chiave di lettura della Tabella B	72
9	Le triangolazioni intracomunitarie	74
10	Colonna 6 - Nomenclatura combinata	75
11	Colonna 7 - Massa netta	75
12	Colonna 8 - Unità supplementari	76
13	Colonna 9 - Valore statistico in euro	76
14	Colonna 10 - Condizioni di consegna	77
	1 La Tabella D – Condizioni di consegna	78
	2 Le novità dal 1°gennaio 2011	78
	3 La classificazione degli Incoterms	81
	4 Rapporto tra valore della merce, Incoterms e valore statistico	82
15	Colonna 11 - Modo di trasporto	83
16	Colonna 12 - Paese di destinazione	84
17	Colonna 13 - Provincia di origine	84
Capitolo 7 Il modello dei servizi resi (INTRA-1 quater)		85
1	Note generali - Colonne da compilare	85
2	Note generali - Modalità di arrotondamento	85
3	Colonna 1 - Numero progressivo	85
4	Colonna 2 - Stato	85
5	Colonna 3 - Codice IVA	85
	1 Il controllo del codice Iva del cliente	86
	2 Cliente momentaneamente sprovvisto di partita Iva	88
	3 Tabella A – Paesi membri della CEE	89
6	Colonna 4 -Ammontare delle operazioni in euro	91
7	Colonne 5 e 6 – Numero e data fattura	91
8	Colonna 7 - Codice servizio	91
	1 Le prestazioni di servizi che non devono essere dichiarate	92
9	Colonna 8 - Modalità di erogazione	93
10	Colonna 9 – Modalità di incasso	94
11	Colonna 10 – Paese di pagamento	95
Capitolo 8 Il modello degli acquisti effettuati (INTRA-2 bis)		96
1	Note generali - Colonne da compilare	96
2	Note generali - Riepilogo nelle righe di dettaglio	96
3	Note generali - Modalità di arrotondamento	97
4	Colonna 1 - Numero progressivo	98
5	Colonna 2 - Stato	98
6	Colonna 3 - Codice IVA	98
	1 Fornitore momentaneamente sprovvisto di partita Iva	98
	2 Tabella A – Paesi membri della CEE	99
7	Colonna 4 -Ammontare delle operazioni in euro	100
8	Colonna 5 - Ammontare delle operazioni in valuta	101
9	Colonna 6 - Natura della transazione	101
	1 Tabella B – Natura della transazione	102
	2 Chiave di lettura della Tabella B	102
10	Le triangolazioni intracomunitarie	104
11	Colonna 7 - Nomenclatura combinata	105
12	Colonna 8 - Massa netta	105
13	Colonna 9 - Unità supplementari	106
14	Colonna 10 - Valore statistico in euro	106
15	Colonna 11 - Condizioni di consegna	107
	1 La Tabella D – Condizioni di consegna	108
	2 Le novita' dal 1° gennaio 2011	111
	3 La classificazione degli Incoterms	113
	4 Rapporto tra valore della merce, Incoterms e valore statistico	113
16	Colonna 12 - Modo di trasporto	113
17	Colonna 13 - Paese di provenienza	114
18	Colonna 14 - Paese di origine	114
19	Colonna 15 - Provincia di destinazione	115
Capitolo 9 Il modello dei servizi ricevuti (INTRA-2 quater)		116
1	Note generali - Colonne da compilare	116
2	Note generali - Modalità di arrotondamento	116
3	Colonna 1 - Numero progressivo	116
4	Colonna 2 - Stato	116
5	Colonna 3 - Codice IVA	117
	1 Fornitore momentaneamente sprovvisto di partita Iva	117
	2 Tabella A – Paesi membri della CEE	118
6	Colonna 4 -Ammontare delle operazioni in euro	119
7	Colonna 5 – Ammontare delle operazioni in valuta	119
8	Colonne 6 e 7 – Numero e data fattura	120
9	Colonna 8 - Codice servizio	120
	1 Le prestazioni di servizi che non devono essere dichiarate	122
10	Colonna 9 - Modalità di erogazione	123
11	Colonna 10 – Modalità di incasso	123
12	Colonna 11 – Paese di pagamento	124
Capitolo 10 Come rettificare e integrare le dichiarazioni di periodi precedenti		125
1	La correzione spontanea degli elenchi	125
2	Come presentare una dichiarazione originariamente omessa	126
	1 A quale periodicità attenersi	127
	2 La dichiarazione in un elenco successivo	127
3	Come rettificare un’operazione relativa ai beni precedentemente dichiarata	127
	1 Come correggere ripresentando i modelli bis	128
	2 Come correggere utilizzando i modelli ter	129
	3 Quando presentare i modelli ter	130
	4 Periodicità e colonne da compilare	130
4	Come rettificare un’operazione relativa ai servizi in precedenza dichiarata	130
5	I casi in cui si devono variare le segnalazioni	132
	1 Variazioni dell'imponibile delle operazioni intracomunitarie	132
6	Le variazioni di carattere soggettivo	133
Capitolo 11 Il modello per rettificare le cessioni effettuate (INTRA-1 ter)		134
1	Colonna 1 - Numero progressivo	134
2	Colonna 2 - Mese di riferimento	134
3	Colonna 3 - Trimestre di riferimento	134
4	Colonna 4 - Anno	134
5	Colonna 5 - Stato	134
6	Colonna 6 - Codice IVA	134
7	Colonna 7 - Segno	134
8	Colonna 8 - Ammontare delle operazioni in euro	135
9	Colonna 9 - Natura della transazione	135
10	Colonna 10 - Nomenclatura combinata	135
11	Colonna 11 - Valore statistico	135
Capitolo 12 Il modello per rettificare i servizi resi (INTRA-1 quinquies)		136
1	Colonna 1 - Numero progressivo	136
2	Colonne da 2 a 5 – Dati relativi alla dichiarazione da rettificare	137
3	Colonna 6 - Stato	137
4	Colonna 7 - Codice IVA	137
5	Colonna 8 - Ammontare delle operazioni in euro	137
6	Colonne 9 e 10 - Numero e data fattura	137
7	Colonna 11 - Codice servizio	138
8	Colonna 12 - Modalità di erogazione	138
9	Colonna 13 - Modalità di incasso	138
10	Colonna 14 - Paese di pagamento	139
Capitolo 13 Il modello per rettificare gli acquisti effettuati (INTRA-2 ter)		140
1	Colonna 1 - Numero progressivo	140
2	Colonna 2 - Mese di riferimento	140
3	Colonna 3 - Trimestre di riferimento	140
4	Colonna 4 - Anno	140
5	Colonna 5 - Stato	140
6	Colonna 6 - Codice IVA	140
7	Colonna 7 - Segno	140
8	Colonna 8 - Ammontare delle operazioni in euro	141
9	Colonna 9 - Ammontare delle operazioni in valuta	141
10	Colonna 10 - Natura della transazione	141
11	Colonna 11 - Nomenclatura combinata	141
12	Colonna 12 - Valore statistico	141
Capitolo 14 Il modello per rettificare i servizi ricevuti (INTRA-2 quinquies)		142
1	Colonna 1 - Numero progressivo	142
2	Colonne da 2 a 5 – Dati relativi alla dichiarazione da rettificare	143
3	Colonna 6 - Stato	143
4	Colonna 7 - Codice IVA	143
5	Colonna 8 - Ammontare delle operazioni in euro	143
6	Colonna 9 - Ammontare delle operazioni in valuta	143
7	Colonne 10 e 11 - Numero e data fattura	144
8	Colonna 12 - Codice servizio	144
9	Colonna 13 - Modalità di erogazione	145
10	Colonna 14 - Modalità di incasso	145
11	Colonna 15 - Paese di pagamento	145
Capitolo 15 Casi particolari		146
1	I movimenti esclusi dalla rilevazione statistica	146
2	Operazioni commerciali relative alle lavorazioni	148
3	Scambio di energia elettrica e di gas	149
4	Navi ed aeromobili	150
	1 Le merci fornite a navi o aeromobili	151
5	Merci fornite o provenienti da impianti in alto mare	152
6	Prodotti del mare	153
7	Veicoli spaziali	154
8	Transazioni inferiori a 200 euro	155
9	Impianti industriali di valore superiore a 3.000.000	155
Capitolo 16 Le sanzioni di carattere amministrativo		157
1	Le sanzioni di carattere fiscale	158
	1 Omessa o tardiva presentazione di un elenco	158
	2 Incompleta, inesatta o irregolare compilazione di un elenco	159
	3 Gli istituti per ridurre le sanzioni	159
	4 Come versare le sanzioni	160
2	Le sanzioni di natura statistica	160
Allegati		161
Normativa		161
	Articolo 35 Dpr 633/1972 (Estratto)	161
	Relazione illustrativa del DL 78/2010 (Estratto)	161
	Motivazione dei Provvedimenti del Direttore dell'Agenzia delle entrate del 29 dicembre 2010	162
	Direttore dell'Agenzia delle Entrate - Provvedimento 188376/2010 del 29 dicembre 2010	164
	Direttore dell'Agenzia delle Entrate - Provvedimento 188381/2010 del 29 dicembre 2010	167
	Articolo 50 DL 331/1993- Obblighi connessi agli scambi intracomunitari	169
	Articolo 34 DL 41/1995 - Elenchi riepilogativi	170
Decreto del Ministro dell’economia e delle finanze del 22 febbraio 2010		171
Determinazione del Direttore dell’Agenzia delle Dogane del 22 febbraio 2010		174
Determinazione del Direttore dell’Agenzia delle Dogane 63336 del 7 maggio 2010 (Estratto)		176
Istruzioni per l'uso e la compilazione degli elenchi riepilogativi		177
Circolari intepretative		202
	Circolare 5/E del 17 febbraio 2010	202
	Circolare 24265/Dogane del 19 febbraio 2010	202
	Circolare 12/E/2010 del 12 marzo 2010 (Estratto)	204
	Circolare 14/E/2010 del 18 marzo 2010 (Estratto)	205
	Risoluzione 37/E del 17 maggio 2010	208
	Circolare 36/E/2010 del 21 giugno 2010	211
	Circolare 43/E del 6 agosto 2010	225
	Risoluzione 134/E del 20 dicembre 2010	231
Regolamenti comunitari		233
	Regolamento (CE) 638/2004 del 31 marzo 2004	233
	Regolamento (CE) 1982/2004 del 18 novembre 2004	242