La comunicazione delle operazioni Iva

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Prezzo: 35,00 € (42,35 € IVA compresa)

Autore:   Marco Lorenzo Riva

Data Pubblicazione:   6 settembre 2011 - 3° Edizione

Numero Pagine:   90

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Manuale aggiornato con il DL 98/2011, in vigore dal 7 luglio 2011.

Il manuale spiega nei dettagli il nuovo adempimento, di comunicare in via telematica le operazioni Iva di valore non inferiore a Euro 3.000,00, per mettere in condizione gli utilizzatori di comprenderne la portata e di compilare la comunicazione con tranquillità.

Il primo capitolo spiega chi è tenuto a presentare la comunicazione, e si sofferma sulle esenzioni concesse ai contribuenti di minori dimensioni.

Il secondo capitolo, dopo avere delimitato l’ambito delle operazioni che sono oggetto della comunicazione, illustra quali ne siano state esplicitamente escluse, dalla normativa o dal Provvedimento Agentrate 184182/2010.

Il terzo capitolo spiega come calcolare la soglia, a partire dalla quale scatta l’obbligo di comunicare un’operazione, commentando le regole e i casi particolari previsti dall’Agenzia delle Entrate.

Il quarto capitolo si sofferma sull’attività preparatoria, di raccolta delle informazioni e dei dati necessari per la comunicazione, e spiega come questa debba essere compilata, sulla base dei tracciati approvati dal Provvedimento Agentrate 184182/2010.

Il quinto capitolo illustra come deve essere presentata la comunicazione, esclusivamente in via telematica.

Il sesto capitolo tratta infine delle sanzioni, che colpiscono l’omessa o irregolare presentazione della comunicazione, e della possibilità per i contribuenti di ricorrere al ravvedimento operoso.

		Pagina
Primo capitolo Chi deve presentare la comunicazione		9
1	Casi particolari	10
	1 Gli enti non commerciali diversi dagli organismi di diritto pubblico	10
	2 I soggetti in regime di contabilità semplificata	11
	3 I contribuenti minimi	12
	4 I soggetti che effettuano operazioni esenti dispensati dagli adempimenti	12
	5 I soggetti non residenti	13
2	Le modificazioni sostanziali soggettive	14
Secondo capitolo Quali tipi di operazioni vanno comunicate		16
1	Le operazioni escluse dall’obbligo di comunicazione	18
	1 Importazioni	19
	2 Esportazioni	20
	3 Operazioni con i Paesi e territori black list	21
	4 Operazioni che hanno costituito oggetto di comunicazione all’Anagrafe tributaria	22
	5 Le carte di credito	24
	6 Le operazioni in ambito comunitario	26
	7 I passaggi interni di beni tra rami d’azienda	27
2	L’esclusione transitoria per le operazioni che non devono essere fatturate	27
Terzo capitolo Le soglie oltre le quali scatta l’obbligo di comunicazione		29
1	Quando c’é obbligo di fatturazione?	30
2	Come calcolare il valore delle operazioni	32
3	Regola dei corrispettivi dovuti secondo le condizioni contrattuali	34
4	Le peculiarità per i contratti da cui derivano corrispettivi periodici	36
5	Quando i contratti si considerano tra loro collegati	38
6	Le operazioni a cavallo del periodo transitorio	39
Quarto capitolo Come compilare la comunicazione		40
1	Quando includere un’operazione nella comunicazione	40
2	Quando raggruppare le operazioni	42
3	La compilazione della comunicazione: regole generali	43
4	Parte anagrafica relativa al soggetto obbligato alla presentazione	43
5	Parte relativa ai dati identificativi della controparte	45
	1 Gli adempimenti preparatori	47
6	Parte relativa al dettaglio delle operazioni che si comunicano	49
7	Parte relativa al dettaglio delle note di variazione delle operazioni	51
8	Casi particolari	53
Quinto capitolo Come presentare la comunicazione in via telematica		55
1	Il controllo e l’invio della comunicazione	55
2	La ricezione da parte dell’Agenzia delle entrate	56
3	La comunicazione sostitutiva	57
4	Le misure di sicurezza nel trattamento dei dati	59
Sesto capitolo Le sanzioni per l’omessa o irregolare presentazione		60
Allegati Normativa di riferimento e interpretazioni		63
	Articolo 21 DL 78/2010 - Comunicazioni telematiche alla Agenzia delle Entrate	63
	Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate 184182 /2010 del 22 dicembre 2010	64
	Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate 2011/59327 del 14 aprile 2011	64
	Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate 2011/92846 del 21 giugno 2011	64
	Relazione illustrativa e tecnica dell’articolo 21 DL 78/2010	72
	Motivazioni del Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate 184182/2010	73
	Comunicato stampa dell’Agenzia delle Entrate del 22 dicembre 2010	74
	Circolare 4/E del 15 febbraio 2011 (Estratto)	75
	Circolare 24/E del 30 maggio 2011	75
	Circolare 28/E del 21 giugno 2011 (Estratto)	84
	Elenco dei Paesi black list	86
	Elenco dei Paesi e dei territori esteri e relativo codice (da Unico 2011)	87