Dlgs 231/2001

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Dlgs 231/2001: guida pratica all'attuazione dei modelli

Prezzo: 49,00 € (58,80 € IVA compresa)

Autore:   Marco Lorenzo Riva - Dottore Commercialista

Data Pubblicazione:   7 Luglio 2008 - 4° Edizione

Numero Pagine:   210 + 78 di bozze + 101 di allegati

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Argomento del manuale	Il decreto legislativo 231/2001 prevede la responsabilità in sede penale delle società e degli enti, per alcuni reati, commessi o tentati nel loro interesse o a loro vantaggio, da: - persone che rivestono funzioni di rappresentanza, di amministrazione o di direzione - persone che esercitano, anche di fatto, la gestione ed il controllo della società o dell’ente - persone sottoposte alla direzione o alla vigilanza di uno dei soggetti indicati nei due punti precedenti.
Cosa si rischia	Per effetto della responsabilità, gli enti e le società rischiano le seguenti sanzioni: - sanzione pecuniaria, che è sempre prevista - confisca del prezzo o del profitto del reato, ottenuto dall’ente o dalla società - sanzioni interdittive che, previste per i casi giudicati di più rilevante gravità, possono articolarsi nell’applicazione di una o più delle seguenti misure: interdizione dall’esercizio dell’attività, sospensione o revoca di autorizzazioni, licenze o concessioni, divieto di contrattare con la pubblica amministrazione, esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi ed eventuale revoca di quelli già ottenuti, divieto di pubblicizzare beni o servizi, pubblicazione della sentenza.
L’utilità del manuale	Il manuale è una guida pratica per progettare, realizzare e controllare il modello organizzativo previsto dagli articoli 6 e 7 del Dlgs 231/2001: tale modello permette alle società e agli enti di sottrarsi alla responsabilità, derivante dai reati commessi dalle persone ad essi appartenenti.
Come è strutturato il manuale	La prima parte approfondisce gli aspetti generali della disciplina introdotta dal Dlgs 231/2001. Nella parte centrale si analizza l’aspetto pratico, relativo alla attuazione del modello organizzativo: della parte generale di tale modello, e del codice etico che in molti casi viene ad esso associato, si fornisce una bozza, copiabile personalizzabile e stampabile. La terza parte illustra quali siano i reati, dalla cui commissione consegue la responsabilità amministrativa di società ed enti, e riporta in modo immediato e schematico le sanzioni applicabili, nei casi specifici.

Indice del Manuale		Pag.
PARTE PRIMA – I LINEAMENTI GENERALI DELLA DISCIPLINA		13
Primo capitolo - I lineamenti generali della disciplina		14
1	A quali soggetti si applica la disciplina della responsabilità amministrativa	15
2	I confini della responsabilità dell’ente	17
	1 A quali categorie di soggetti deve essere ascrivibile il reato	17
	2 Nell’interesse di chi deve agire la persona	19
	3 La responsabilità nei gruppi	21
	4 I modelli che esentano l’ente dalla responsabilità	22
	5 L’ente contrasta il tentativo di delitto	25
3	Le sanzioni amministrative dipendenti da reato	25
	1 La sanzione pecuniaria	27
	2 La confisca del prezzo o del profitto del reato	30
	3 Le sanzioni interdittive	32
	4 Le altre sanzioni	42
	5 Le sanzioni per i delitti tentati	42
4	Le condotte atte a mitigare le sanzioni	43
	1 Prima dell’apertura del dibattimento di primo grado	44
	2 Dopo l’applicazione delle misure cautelari	45
	3 Dopo il passaggio in giudicato della sentenza	46
PARTE SECONDA – IL MODELLO ORGANIZZATIVO		47
Secondo capitolo – Introduzione al modello di organizzazione, gestione e controllo		49
1	Il modello di garanzia statunitense	50
2	Il modello previsto dal legislatore italiano	53
	1 Come si compone il modello	55
	2 I codici di comportamento redatti da associazioni e le altre fonti	57
	3 Come formalizzare il modello	58
Terzo capitolo – L’analisi dei rischi		60
1	La mappa dei rischi di carattere potenziale	61
2	L’analisi dei rischi potenziali	63
3	Il livello di rischio accettabile	64
Quarto capitolo – L’adozione di specifici protocolli		66
1	I principi di base del sistema di controllo	66
2	Il rispetto dei principi etici	67
3	La strutturazione del sistema organizzativo	68
	1 Il sistema delle deleghe e dei poteri	69
	2 La codifica delle procedure	69
	3 Il responsabile dell’operazione	70
4	Il controllo di gestione	71
	1 Il controllo amministrativo e finanziario	72
	2 Il controllo dei fattori qualitativi	73
5	Il coinvolgimento delle persone	74
6	La necessità di procedere all’aggiornamento dei modelli	76
Quinto capitolo – L’Organismo di Vigilanza		77
1	I compiti dell’Organismo di Vigilanza	77
	1 I confini della responsabilità dell’Organismo di Vigilanza	78
2	I poteri dell’Organismo di Vigilanza	80
	1 L’obbligo di informare l’OdV	80
3	Come costituire l’Organismo di Vigilanza	82
	1 I requisiti richiesti all’Organismo di Vigilanza	83
	2 L’organo dirigente	86
	3 Il collegio sindacale	88
	4 Il consiglio di sorveglianza ed il comitato per il controllo sulla gestione	88
	5 L’attribuzione del ruolo alla funzione di Internal Auditing	90
	6 L’attribuzione del ruolo ad altre funzioni già esistenti	90
	7 L’istituzione di una funzione separata	91
4	Le formalità di nomina e revoca	92
5	L’Organismo di Vigilanza nei gruppi d’imprese	93
Sesto capitolo – Il sistema disciplinare		96
1	Quadri, impiegati ed operai	97
2	I dirigenti	99
3	I lavoratori parasubordinati	99
4	Gli amministratori ed i sindaci	100
5	I collaboratori e consulenti esterni	100
6	Le procedure da seguire in presenza di violazioni	101
PARTE TERZA – I REATI DA CUI CONSEGUE LA RESPONSABILITA’ AMMINISTRATIVA		103
Settimo capitolo – Rapporti con la Pubblica Amministrazione		104
1	Indebita percezione e utilizzo di erogazioni pubbliche, anche mediante truffa	104
	1 I reati finalizzati alla percezione dei finanziamenti	104
	2 Malversazione a danno dello Stato	106
	3 Osservazioni	106
2	Truffa in danno dello Stato o di un altro ente pubblico	107
3	Frode informatica in danno dello Stato o di un altro ente pubblico	108
4	Concussione	109
5	Corruzione	110
	1 I reati di corruzione compiuti dai soggetti corrotti	112
	2 I reati di corruzione compiuti dai soggetti corruttori	113
	3 I reati di istigazione alla corruzione compiuti da chi tenta di corrompere	114
	4 I reati di istigazione alla corruzione compiuti dal potenziale corrotto	115
	5 I controlli preventivi	116
Ottavo capitolo – Falsità in monete, in carte di pubblico credito e in valori di bollo		117
1	Modalità di gestione del rischio	120
Nono capitolo – Reati societari		121
1	False comunicazioni sociali	123
2	Falso in prospetto	127
3	Falsità nelle relazioni o nelle comunicazioni delle società di revisione	128
4	Impedito controllo	129
5	Indebita restituzione dei conferimenti	130
6	Illegale ripartizione degli utili e delle riserve	130
7	Illecite operazioni sulle azioni o quote sociali o della società controllante	131
8	Operazioni in pregiudizio dei creditori	132
9	Omessa comunicazione del conflitto d’interessi	132
10	Formazione fittizia del capitale	134
11	Indebita ripartizione dei beni sociali da parte dei liquidatori	134
12	Illecita influenza sull’assemblea	135
13	Aggiotaggio	136
14	Ostacolo all’esercizio delle funzioni delle autorità pubbliche di vigilanza	137
Decimo capitolo – Delitti con finalità di terrorismo o di eversione dell’ordine democratico		139
1	Delitti previsti dal codice penale e dalle leggi speciali	139
2	Violazione della Convenzione internazionale di New York	142
3	Osservazioni generali	143
Undicesimo capitolo – Pratiche di mutilazione degli organi genitali femminili		143
Dodicesimo capitolo – Delitti contro la personalità individuale		145
1	Riduzione o mantenimento in schiavitù o in servitù	146
2	Prostituzione minorile	147
3	Pornografia minorile	148
4	Detenzione di materiale pornografico	149
5	Iniziative turistiche volte allo sfruttamento della prostituzione minorile	149
6	Tratta di persone	149
7	Acquisto e alienazione di schiavi	150
8	Osservazioni generali	150
Tredicesimo capitolo – Abusi di mercato		154
1	Il doppio binario: approfondimenti	155
2	Abuso di informazioni privilegiate	157
3	Manipolazione del mercato	159
Quattordicesimo capitolo – Gli infortuni sul lavoro		162
1	Omicidio colposo	164
2	Gravi lesioni personali colpose	166
3	La valutazione dei rischi	167
4	Le peculiarità per il modello di organizzazione e gestione	169
	1 Il contenuto del modello organizzativo relativo alla sicurezza	172
	2 I modelli di riferimento	173
	3 Le disposizioni transitorie	174
	4 La possibilità di accedere a finanziamenti	175
Quindicesimo capitolo – Ricettazione e riciclaggio		176
1	Ricettazione	177
2	Riciclaggio	178
3	Impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita	180
4	Le conseguenze dei reati societari e tributari	181
5	La confisca dei beni	182
6	Attività aziendali a rischio	183
7	I compiti attribuiti all’Organismo di Vigilanza	184
	1 I soggetti destinatari della normativa antiriciclaggio	186
	2 I nuovi compiti	189
Sedicesimo capitolo – La criminalità informatica		193
1	Falsità in documenti informatici	193
2	Accesso abusivo ad un sistema informatico o telematico	194
3	Detenzione e diffusione abusiva di codici di accesso a sistemi informatici o telematici	194
4	Diffusione di apparecchiature, dispositivi o programmi informatici diretti a danneggiare o interrompere un sistema informatico o telematico	194
5	Intercettazione, impedimento o interruzione illecita di comunicazioni informatiche o telematiche	195
6	Installazione di apparecchiature atte a intercettare, impedire od interrompere comunicazioni informatiche o telematiche	195
7	Danneggiamento di informazioni, dati e programmi informatici	196
8	Danneggiamento di informazioni, dati e programmi informatici utilizzati dallo Stato o da altro ente pubblico o comunque di pubblica utilità	196
9	Danneggiamento di sistemi informatici o telematici	196
10	Frode informatica del soggetto che presta servizi di certificazione di firma elettronica	197
Diciassettesimo capitolo – Le fattispecie non ancora ufficializzate		198
1	Reati relativi alla tutela dell’incolumità pubblica	198
2	La corruzione nel settore privato	199
3	Il rilievo dei modelli organizzativi	200
Diciottesimo capitolo – La lotta al crimine organizzato transnazionale		201
1	Reati di associazione per delinquere	202
	1 Associazione per delinquere	202
	2 Associazione di tipo mafioso	203
	3 Associazione per delinquere finalizzata al contrabbando di tabacchi esteri	204
	4 Associazione finalizzata al traffico illecito di sostanze stupefacenti o psicotrope	204
	5 Attività aziendali a rischio con riferimento ai reati associativi	205
2	Reati concernenti il traffico di migranti	207
3	Reati concernenti intralcio alla giustizia	208
	1 Induzione a non rendere dichiarazioni	208
	2 Favoreggiamento personale	208

Indice degli Allegati	Pag.
Articolo 11 Legge 29 settembre 2000, n. 300	213
Decreto legislativo 8 giugno 2001, n. 231 – Articoli annotati con la relazione governativa accompagnatoria	218
Decreto Ministero della Giustizia 26 giugno 2003, n. 201	301
Legge 16 marzo 2006, n. 146 - Ratifica della Convenzione ONU contro il crimine organizzato transnazionale	305
Decreto legislativo 231 del 16 novembre 2007 (Estratto)	307
Decreto legislativo 81 del 9 aprile 2008 (Estratto)	308

Indice delle Bozze		Pag.
Codice etico		3
Modello organizzativo		24
	Parte generale	24
	Parte speciale riguardante i reati in danno della Pubblica Amministrazione	51
	Parte speciale riguardante i reati societari	59
	Parte speciale riguardante i delitti con finalità di terrorismo o di eversione dell’ordine democratico	70
	Parte speciale riguardante i delitti contro la personalità individuale	75

Per combattere più efficacemente l’illegalità d’impresa, il decreto legislativo 8 giugno 2001, n.231, Disciplina della responsabilità amministrativa delle persone giuridiche, delle società e delle associazioni anche prive di personalità giuridica, emanato in attuazione dell’articolo 11 della legge 29 settembre 2000, n. 300, ha introdotto per la prima volta nel nostro ordinamento la responsabilità in sede penale delle società e degli enti, per alcuni reati commessi, o tentati, nel loro interesse o a loro vantaggio, da:

persone che rivestono funzioni di rappresentanza, di amministrazione o di direzione di tali società o enti
persone che esercitano, anche di fatto, la gestione ed il controllo di tali società o enti
persone sottoposte alla direzione o alla vigilanza di uno dei soggetti indicati nei due punti precedenti.

La responsabilità degli enti e delle società si aggiunge a quella delle persone fisiche che hanno realizzato materialmente il fatto illecito.

L’ampliamento della responsabilità mira a coinvolgere, nella punizione di taluni illeciti penali, il patrimonio di società ed enti e, di conseguenza, gli interessi economici dei soci o dei partecipanti i quali, fino all’entrata in vigore della normativa in esame, non pativano conseguenze dalla realizzazione dei reati commessi, a vantaggio della società o dell’ente, da amministratori e/o dipendenti: in precedenza, il principio della responsabilità penale lasciava infatti le persone giuridiche indenni da conseguenze sanzionatorie, diverse dall’eventuale risarcimento del danno, se ed in quanto esistente.

Negli ordinamenti in cui da più tempo è radicata la responsabilità di società ed enti, primo fra tutti quello statunitense, questi soggetti sono chiamati a rispondere per la generalità dei reati, compiuti nel loro interesse o a loro vantaggio dal personale.
Il legislatore italiano, nell’introdurre in tempi più recenti la responsabilità in esame, ha scelto di seguire una strada diversa: nel nostro ordinamento società ed enti sono assoggettati alla responsabilità in esame non per la generalità dei reati, ma solo per quelli in relazione ai quali viene esplicitamente richiamata l’applicabilità del Dlgs 231/2001.

Tali reati sono innanzitutto quelli indicati negli articoli da 24 a 25 octies del Dlgs 231/2001, i cui titoli sono i seguenti:

indebita percezione di erogazioni, truffa in danno dello Stato o di un ente pubblico o per il conseguimento di erogazioni pubbliche e frode informatica in danno dello Stato o di un ente pubblico (articolo 24, presente nella versione originaria del Dlgs 231/2001)
delitti informatici e trattamento illecito di dati (articolo 24-bis, introdotto dall’articolo 7 della legge 48/2008, in vigore dal 5 aprile 2008)
concussione e corruzione (articolo 25, presente nella versione originaria del decreto)
falsità in monete, in carte di pubblico credito e in valori bollati (articolo 25-bis, introdotto dall’articolo 6 della legge 23 novembre 2001 n.409, recante disposizioni urgenti in vista dell’euro, in vigore dal 27 settembre 2001)
reati societari (articolo 25-ter, introdotto dall’articolo 3 del decreto legislativo 11 aprile 2002 n.61, e successivamente oggetto di modifiche ed integrazioni, la cui versione aggiornata è in vigore dal 12 gennaio 2006)
delitti con finalità di terrorismo o di eversione dell’ordine democratico (articolo 25-quater, introdotto dalla legge 7/2003 che ha ratificato la Convenzione di New York per la repressione del finanziamento del terrorismo, in vigore dal 28 gennaio 2003)
pratiche di mutilazione degli organi genitali femminili (articolo 25-quater1, introdotto dalla legge 7/2006, che ha dettato le misure necessarie per prevenire, contrastare e reprimere la pratica di mutilazione genitale femminile quali violazioni dei diritti fondamentali all’integrità della persona e alla salute delle donne e delle bambine, in vigore dal 2 febbraio 2006)
delitti contro la personalità individuale (articolo 25-quinquies, introdotto dalla legge 228/2003, contenente misure contro la tratta delle persone, la cui versione aggiornata è in vigore dal 2 marzo 2006)
abusi di mercato (articolo 25-sexies, introdotto dall’articolo 9 della legge 62/2005, in vigore dal 12 maggio 2005)
omicidio colposo o lesioni gravi o gravissime commesse con violazione delle norme sulla tutela della salute e sicurezza sul lavoro (articolo 25-septies, introdotto dall’articolo 9 della legge 123/2007, in vigore dal 25 agosto 2007, e successivamente modificato dall’articolo 300 Dlgs 81/2008, a decorrere dal 15 maggio 2008.
ricettazione, riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita (articolo 25-octies, introdotto dal tezo comme dell'articolo 63 del Dlgs 231/2007, in vigore dal 29 dicembre 2007).

La disciplina dettata dall’articolo 231/2001 è stata inoltre resa applicabile a taluni reati transnazionali, in occasione della ratifica ed esecuzione della convenzione e dei protocolli delle Nazioni Unite contro il crimine organizzato transnazionale, adottati dall’Assemblea generale il 15 novembre 2000 ed il 31 maggio 2001, da parte della legge 16 marzo 2006, n.146, entrata in vigore il 12 aprile 2006.

Per quanto concerne altre fattispecie, destinate a trovare applicazione in futuro, si evidenzia che gli articoli 28 e 29 della legge 34/2008 (comunitaria 2007) impongono al Governo di adottare entro il 21 marzo 2009 un decreto legislativo che dia attuazione alla decisione quadro 2003/568/GAI del consiglio UE, del 22 luglio 2003, relativa alla lotta contro la corruzione nel settore privato.

Non sono invece, per il momento, oggetto di alcuna iniziativa di attuazione, pur essendo previsti dalla legge di delega 29 settembre 2000, n. 300 come fonte della responsabilità in esame, i reati relativi alla tutela dell’incolumità pubblica (lettera b) dell’articolo 11 L.300/2000): essi sono stati inseriti nel Dlgs 231/2001 solo nei limiti in cui siano compiuti con finalità di terrorismo o di eversione dell’ordine democratico.

Scorrendo gli elenchi sopra presentati, si ha la netta sensazione che la normativa in esame, partita per colpire alcune e limitate fattispecie di reati, stia diventando un po’ come il prezzemolo, per cui venga ormai tirata in ballo al sorgere di una qualsiasi disposizione di carattere penale: sarebbe forse opportuno che, giunto a questo punto, il legislatore prendesse in considerazione l’idea di applicare la normativa Dlgs 231/2001 alla la generalità dei reati, che possono essere compiuti in nome o per conto di enti o società (come avviene in alcuni Paesi anglosassoni).

Le sanzioni che colpiscono gli enti e le società, per gli illeciti amministrativi dipendenti dai reati sopra citati sono:

la sanzione pecuniaria, che è sempre prevista
la confisca del prezzo o del profitto del reato, ottenuto dall’ente o dalla società
le sanzioni interdittive che, previste per i casi giudicati di più rilevante gravità, possono articolarsi nell’applicazione di una o più delle seguenti misure:
- l’interdizione dall’esercizio dell’attività
- la sospensione o la revoca delle autorizzazioni, licenze o concessioni funzionali alla commissione dell’illecito
- il divieto di contrattare con la pubblica amministrazione, salvo che per ottenere le prestazioni di pubblici servizi
- l’esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi e l’eventuale revoca di quelli già concessi
- il divieto di pubblicizzare beni o servizi
la pubblicazione della sentenza, prevista solo nei casi in cui trovino applicazione le sanzioni interdittive.

Il legislatore ha introdotto la possibilità, per l’ente o la società, di sottrarsi dall’applicazione delle pesanti sanzioni previste dal Dlgs 231/2001, purché il soggetto abbia posto in essere le misure organizzative indicate negli articoli 6 e 7 del decreto.

Per i reati commessi, nell’interesse o a vantaggio dell’ente, dalle persone che rivestono funzioni di rappresentanza, di amministrazione o di direzione, nonché da persone che esercitano, anche di fatto, la gestione e il controllo dell’ente o società (soggetti che la norma definisce in posizione apicale), il comma 1 dell’articolo 6 prevede che l’ente non risponde se prova che:

a) l'organo dirigente ha adottato ed efficacemente attuato, prima della commissione del fatto, modelli di organizzazione e di gestione idonei a prevenire reati della specie di quello verificatosi
b) il compito di vigilare sul funzionamento e l'osservanza dei modelli, nonché di curare il loro aggiornamento è stato affidato ad un organismo dell'ente dotato di autonomi poteri di iniziativa e di controllo
c) le persone hanno commesso il reato eludendo fraudolentemente i modelli di organizzazione e di gestione
d) non vi è stata omessa o insufficiente vigilanza, da parte dell'organismo di cui alla lettera b).

Per i reati commessi da persone sottoposte alla direzione o alla vigilanza di una delle persone in posizione apicale (soggetti che la norma definisce come sottoposti all’altrui direzione), il comma 2 dell’articolo 7 prevede che l’ente non risponde se, prima della commissione del reato, ha adottato ed efficacemente attuato un modello di organizzazione, gestione e controllo idoneo a prevenire reati della specie di quello verificatosi.

In entrambe le ipotesi, è quindi chiaro che il modello organizzativo assume un ruolo di estremo rilievo, in quanto dalla sua efficace adozione dipende la possibilità di positiva difesa, della società o dell’ente, in sede di procedimento penale, al fine di non incorrere nelle sanzioni previste.

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