Dlgs 231/2001 - Come organizzare società ed enti per affrontare la responsabilità amministrativa in sede penale

E D I T O R I A S U F I L E S - subito disponibile - U L T I M E P U B B L I C A Z I O N I

15 marzo 2008
Le misure minime di sicurezza privacy

Il manuale illustra in modo semplice ed immediato quali siano le misure, previste dal nuovo disciplinare tecnico in materia di misure minime di sicurezza, che i soggetti che trattano dati personali devono obbligatoriamente adottare.
Una particolare attenzione è dedicata al Documento programmatico sulla sicurezza, la cui redazione ed aggiornamento entro il 31 marzo di ogni anno sono obbligatori per i soggetti che trattano dati personali di natura sensibile, o di carattere giudiziario, con l’impiego di elaboratori elettronici.
Dopo avere spiegato, nel manuale, come redigere ed aggiornare tale documento, ne viene fornita una bozza su file elettronico, copiabile, personalizzabile e stampabile.

1 aprile 2008
Antiriciclaggio e lotta al terrorismo:
tutte le novità per professionisti e revisori

Manuale aggiornato con la Circolare del Ministero dell'Economia 33124 del 20 marzo 2008

Il manuale è unaGUIDA PRATICA ed IMMEDIATA per professionisti e revisori, che nel 2008 devono affrontare i NUOVI ADEMPIMENTI ANTIRICICLAGGIO ed ANTITERRORISMO imposti dal Dlgs 109/2007 e dal Dlgs 231/2007.
Il lavoro, oltre a spiegare per filo e per segno le nuove regole, effettua i confronti con quelle precedentemente in vigore: i professionisti ed i revisori, già tenuti ad ottemperare agli obblighi antiriciclaggio, possono così apprezzare con immediatezza cosa cambia.

14 dicembre 2007
Plafond Iva: Manuale per il 2008

Il manuale offre una panoramica completa ed approfondita dei meccanismi applicativi del plafond Iva. Insieme al lavoro viene fornito il file foglicalcolo, in formato Microsoft Excel, corredato delle istruzioni per la compilazione. Esso permette di calcolare in modo personalizzato disponibilità ed utilizzi del plafond, in funzione del fatto che l’impresa adotti il metodo di calcolo:
- per anno solare, con utilizzo anche del plafond vincolato (primo foglio)
- per anno solare, senza utilizzo del plafond vincolato (secondo foglio)
- mensile, con utilizzo anche del plafond vincolato (terzo foglio)
- mensile, senza utilizzo del plafond vincolato (quarto foglio)

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Come organizzare società ed enti per affrontare la responsabilità amministrativa in sede penale Guida all'attuazione dei modelli previsti dal Dlgs 231/2001

Autore:	Marco Lorenzo Riva
Ultima revisione:	7 Gennaio 2008 - 3°Edizione
Numero Pagine:	manuale 190 pagine + allegati 100 pagine + bozze 76 pagine
Dimensione files scaricabili:	da 138KB a 740KB, a seconda del formato che si decide di scaricare. I formati disponibili sono Word e Pdf.

Modulo d'Ordine

Estratto gratuito del Manuale

Il manuale si articola in tre parti:

la prima parte approfondisce gli aspetti generali della disciplina introdotta dal Dlgs 231/2001
nella parte centrale si analizza l’aspetto più pratico dell’intera disciplina: quello legato al fatto che il legislatore ha introdotto la possibilità, per gli enti e le società, di sottrarsi dall’applicazione delle pesanti sanzioni, purché essi abbiano attuato i modelli organizzativi previsti dagli articoli 6 e 7 del Dlgs 231/2001.
L’obiettivo della parte centrale del manuale è di fornire una serie di riflessioni, corredate da riferimenti ed indicazioni di carattere pratico, in merito a come debba essere progettato, realizzato e controllato il modello organizzativo, previsto dal Dlgs 231/2001. Di tale modello, e del codice etico che in molti casi viene ad esso associato, si fornisce inoltre una bozza, copiabile personalizzabile e stampabile da parte dell’utilizzatore
la terza parte del manuale approfondisce la natura dei reati, dalla cui commissione consegue la responsabilità amministrativa di società ed enti, ed illustra in modo immediato e schematico quali siano le sanzioni applicabili, nei casi specifici.

Per combattere più efficacemente l’illegalità d’impresa, il decreto legislativo 231/2001 ha introdotto per la prima volta nel nostro ordinamento la responsabilità in sede penale delle società e degli enti, per alcuni reati commessi, o tentati, nel loro interesse o a loro vantaggio, da:

- persone che rivestono funzioni di rappresentanza, di amministrazione o di direzione di tali società o enti
- persone che esercitano, anche di fatto, la gestione ed il controllo di tali società o enti
- persone sottoposte alla direzione o alla vigilanza di uno dei soggetti indicati nei due punti precedenti.

La responsabilità degli enti e delle società, che si aggiunge a quella delle persone fisiche che hanno realizzato materialmente il fatto illecito, può portare all’applicazione delle seguenti sanzioni:

la sanzione pecuniaria, che è sempre prevista
la confisca del prezzo o del profitto del reato, ottenuto dall’ente o dalla società
le sanzioni interdittive che, previste per i casi giudicati di più rilevante gravità, possono articolarsi nell’applicazione di una o più delle seguenti misure:
- l’interdizione dall’esercizio dell’attività
- la sospensione o la revoca delle autorizzazioni, licenze o concessioni funzionali alla commissione dell’illecito
- il divieto di contrattare con la pubblica amministrazione, salvo che per ottenere le prestazioni di pubblici servizi
- l ’esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi e l’eventuale revoca di quelli già concessi
- il divieto di pubblicizzare beni o servizi
la pubblicazione della sentenza, prevista solo nei casi in cui trovino applicazione le sanzioni interdittive.

Modulo d'Ordine

Estratto gratuito del Manuale

Indice del Manuale

		Pag.
PARTE PRIMA – I LINEAMENTI GENERALI DELLA DISCIPLINA		10
Primo capitolo - I lineamenti generali della disciplina		11
1	A quali soggetti si applica la disciplina della responsabilità amministrativa	12
2	I confini della responsabilità dell’ente	14
	1 A quali categorie di soggetti deve essere ascrivibile il reato	14
	2 Nell’interesse di chi deve agire la persona	16
	3 La responsabilità nei gruppi	17
	4 I modelli che esentano l’ente dalla responsabilità	19
	5 L’ente contrasta il tentativo di delitto	21
3	Le sanzioni amministrative dipendenti da reato	22
	1 La sanzione pecuniaria	23
	2 La confisca del prezzo o del profitto del reato	25
	3 Le sanzioni interdittive	27
	4 Le altre sanzioni	36
	5 Le sanzioni per i delitti tentati	21
4	Le condotte atte a mitigare le sanzioni	37
	1 Prima dell’apertura del dibattimento di primo grado	39
	2 Dopo l’applicazione delle misure cautelari	40
	3 Dopo il passaggio in giudicato della sentenza	40
PARTE SECONDA – IL MODELLO ORGANIZZATIVO		41
Secondo capitolo – Introduzione al modello di organizzazione, gestione e controllo		43
1	Il modello di garanzia statunitense	44
2	Il modello previsto dal legislatore italiano	47
	1 Come si compone il modello	49
	2 I codici di comportamento redatti da associazioni	51
	3 Come formalizzare il modello	52
Terzo capitolo – L’analisi dei rischi		53
1	La mappa dei rischi di carattere potenziale	54
2	L’analisi dei rischi potenziali	56
3	Il livello di rischio accettabile	57
Quarto capitolo – L’adozione di specifici protocolli		58
1	I principi di base del sistema di controllo	58
2	Il rispetto dei principi etici	59
3	La strutturazione del sistema organizzativo	60
	1 Il sistema delle deleghe e dei poteri	60
	2 La codifica delle procedure	61
	3 Il responsabile dell’operazione	62
4	Il controllo di gestione	63
	1 Il controllo amministrativo e finanziario	63
	2 Il controllo dei fattori qualitativi	65
5	Il coinvolgimento delle persone	66
6	La necessità di procedere all’aggiornamento dei modelli	68
Quinto capitolo – L’Organismo di Vigilanza		69
1	I compiti dell’Organismo di Vigilanza	69
	1 I confini della responsabilità dell’Organismo di Vigilanza	70
2	I poteri dell’Organismo di Vigilanza	71
	1 L’obbligo di informare l’OdV	72
3	Come costituire l’Organismo di Vigilanza	74
	1 I requisiti richiesti all’Organismo di Vigilanza	75
	2 L’organo dirigente	76
	3 Il collegio sindacale	79
	4 Il consiglio di sorveglianza ed il comitato per il controllo sulla gestione	80
	5 L’attribuzione del ruolo alla funzione di Internal Auditing	81
	6 L’attribuzione del ruolo ad altre funzioni già esistenti	82
	7 L’istituzione di una funzione separata	82
4	Le formalità di nomina e revoca	83
5	L’Organismo di Vigilanza nei gruppi d’imprese	84
Sesto capitolo – Il sistema disciplinare		87
1	Quadri, impiegati ed operai	88
2	I dirigenti	90
3	I lavoratori parasubordinati	90
4	Gli amministratori ed i sindaci	91
5	I collaboratori e consulenti esterni	91
6	Le procedure da seguire in presenza di violazioni	92
PARTE TERZA – I REATI DA CUI CONSEGUE LA RESPONSABILITA’ AMMINISTRATIVA		93
Settimo capitolo – Rapporti con la Pubblica Amministrazione		94
1	Indebita percezione e utilizzo di erogazioni pubbliche, anche mediante truffa	94
	1 I reati finalizzati alla percezione dei finanziamenti	95
	2 Malversazione a danno dello Stato	96
	3 Osservazioni	96
2	Truffa in danno dello Stato o di un altro ente pubblico	97
3	Frode informatica in danno dello Stato o di un altro ente pubblico	98
4	Concussione	99
5	Corruzione	100
	1 I reati di corruzione compiuti dai soggetti corrotti	102
	2 I reati di corruzione compiuti dai soggetti corruttori	103
	3 I reati di istigazione alla corruzione compiuti da chi tenta di corrompere	104
	4 I reati di istigazione alla corruzione compiuti dal potenziale corrotto	105
	5 I controlli preventivi	106
Ottavo capitolo – Falsità in monete, in carte di pubblico credito e in valori di bollo		107
1	Modalità di gestione del rischio	110
Nono capitolo – Reati societari		111
1	False comunicazioni sociali	113
2	Falso in prospetto	115
3	Falsità nelle relazioni o nelle comunicazioni delle società di revisione	116
4	Impedito controllo	117
5	Indebita restituzione dei conferimenti	118
6	Illegale ripartizione degli utili e delle riserve	118
7	Illecite operazioni sulle azioni o quote sociali o della società controllante	119
8	Operazioni in pregiudizio dei creditori	120
9	Omessa comunicazione del conflitto d’interessi	121
10	Formazione fittizia del capitale	121
11	Indebita ripartizione dei beni sociali da parte dei liquidatori	122
12	Illecita influenza sull’assemblea	122
13	Aggiotaggio	123
14	Ostacolo all’esercizio delle funzioni delle autorità pubbliche di vigilanza	124
Decimo capitolo – Delitti con finalità di terrorismo o di eversione dell’ordine democratico		126
1	Delitti previsti dal codice penale e dalle leggi speciali	126
2	Violazione della Convenzione internazionale di New York	128
3	Osservazioni generali	129
4	L'evoluzione in corso	131
Undicesimo capitolo – Pratiche di mutilazione degli organi genitali femminili		136
Dodicesimo capitolo – Delitti contro la personalità individuale		137
1	Riduzione o mantenimento in schiavitù o in servitù	137
2	Prostituzione minorile	138
3	Pornografia minorile	138
4	Detenzione di materiale pornografico	139
5	Iniziative turistiche volte allo sfruttamento della prostituzione minorile	140
6	Tratta di persone	140
7	Acquisto e alienazione di schiavi	141
8	Sfruttamento dell'attività lavorativa	141
9	Osservazioni generali	144
Tredicesimo capitolo – Abusi di mercato		147
1	Il doppio binario: approfondimenti	148
2	Abuso di informazioni privilegiate	149
3	Manipolazione del mercato	152
Quattordicesimo capitolo - Gli infortuni sul lavoro		156
Quindicesimo capitolo – Ricettazione e riciclaggio		158
1	Ricettazione	159
2	Riciclaggio	160
3	Impiego di denari, beni o utilità di provenienza illecita	161
4	Le conseguenze dei reati societari e tributari	162
5	La confisca dei beni	163
6	I compiti attribuiti all'Organismo di Vigilanza	164
	1 I soggetti destinatari della normativa antiriciclaggio	165
	2 I nuovi compiti	167
Sedicesimo capitolo – Le fattispecie non ancora ufficializzate		172
1	Reati relativi alla tutela dell'incolumità pubblica	172
2	Reati in materia di tutela dell'ambiente e del territorio	173
3	La criminalità informatica	178
4	I reati in tema di dichiarazioni all'Autorità giudiziaria	183
5	La corruzione nel settore privato	183
6	Il rilievo dei modelli organizzativi	185
Diciassettedimo capitolo – La lotta al crimine organizzato transnazionale		186
1	Reati di associazione per delinquere	187
2	Reati concernenti il traffico di migranti	189
3	Reati concernenti intralcio alla giustizia	189

Indice degli Allegati

	Pag.
Articolo 11 Legge 29 settembre 2000, n. 300	1
Decreto legislativo 8 giugno 2001, n. 231 – Articoli annotati con la relazione governativa accompagnatoria	6
Decreto Ministero della Giustizia 26 giugno 2001, n. 201	93
Legge 16 marzo 2006, n.146 - Ratifica della Convenzione ONU contro il crimine organizzato transnazionale	98
Decreto Legislativo 231 del 16 novembre 2007 (Estratto)	100

Indice delle Bozze

		Pag.
Codice etico		2
Modello organizzativo		22
	Parte generale	22
	Parte speciale riguardante i reati in danno della Pubblica Amministrazione	49
	Parte speciale riguardante i reati societari	57
	Parte speciale riguardante i delitti con finalità di terrorismo o di eversione dell’ordine democratico	68
	Parte speciale riguardante i delitti contro la personalità individuale	73

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